预算对比分析,预算对比怎么算

2021高级会计师考点复习:预算控制

一）预算目标的确定原则 实施全面预算管理的首要环节是编制全面预算，而编制全面预算的重要前置工作是确定预算目标。集团层面确定预算目标应遵循以下原则：先进性原则、可行性原则、适应性原则、导向性原则、系统性原则。

主要考察考生对企业战略与财务战略，企业投资、融资决策与集团资金管理，企业全面预算管理，企业绩效评价，企业内部控制，企业成本管理，企业并购，金融工具会计，行政事业单位预算、会计与内部控制等知识点的掌握。考试时间高级会计考试采用全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试方式。

工作年限要求报考者需具备规定学历前后的会计工作年限总和。在校生利用业余时间勤工助学的时间不计入会计工作年限。考试内容高级会计师考试仅有一门科目——《高级会计实务》。这是一场开卷考试，考试内容涵盖企业战略、投资、融资、预算、业绩评价、内部控制、成本管理、并购、金融工具会计等多个领域。

高级会计师考试科目包括《高级会计实务》，主要考察考生对企业战略与财务战略，企业投资、融资决策与集团资金管理，企业全面预算管理，企业绩效评价，企业内部控制，企业成本管理，企业并购，金融工具会计，行政事业单位预算、会计与内部控制的掌握。

预算差异分析报告

1、在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。还要确定分解标准。

2、预算差异数量化分析法。数量分析应根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力，从产销量品种结构、价格、变动成本、边际收益、费用等诸因素进行分析。

3、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低95%，与上年相比降低8%。 财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约9%，与上年相比降低15%。 投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的1109%，与上年相比增长18%。

什么是预算差异分析

差异分析就是计算各预算报表的数据与实际绩效之间的差异，分析引起差异的内外部原因，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题和存在的风险，为预算控制提供目标、方向和重点。

差异重要性标准据项目的不同性质可采取以下形式确定：设定差异率，即超过某一特定百分比的差异即为重要差异；设定差异金额，即超过某一设定金额的差异视为重要差异；差异变动趋势，即连续若干月差异持续增长的差异视为重要差异。

范围不同：预算差异分析仅限于对预算执行情况的分析，而成本分析不仅包括对预算执行情况的分析，还包括对成本构成要素的分析，以及对成本性态、责任成本等的分析。

如何检查财务预算的准确性,分析差异的原因及改进策略

1、预算执行和分析过程中，要与责任部门共同分析、互动讨论。教育和引导全体员工有控制成本的愿望和成本意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果，同时具有合作精神，正确理解和运用成本控制信息，据以改进工作，降低成本。

2、综上所述，财务预算与实际结果出现差异的原因是多方面的，包括不可预测的市场变化、执行过程中的管理问题、不准确的预算假设和意外的外部事件等。为了缩小这种差异，公司需要密切关注市场动态、加强内部管理、提高预算制定的准确性和灵活性，以及做好应对意外事件的准备。

3、负责预算编制的企业相关人员只知道模仿，不去寻找新策略，而造成预算编制策略不完善，比较单一，漏洞百出。

4、确定分析对象及分解标准 在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。

5、提高企业财务管理水平，实现财务数据的准确、及时、完整和一致，需要从以下几个方面入手，第一方面需要企业夯实会计基础工作，提高会计信息质量。这包括建立健全内部财务管理制度，规范财务行为；加强会计核算和监督，确保账实相符；完善会计报表和分析，反映经营状况。

6、其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

预算差异分析的预算差异分析的方法

预算差异分析的方法包括：数量化分析法。根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力；原因分析方法。

预算分析包括的步骤：确定分析对象；确定重要性标准；收集数据；计算差异，分析引起差异的原因；撰写并上报分析报告。

财务预算反馈工作的重要性财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

方法不同：预算差异分析主要是通过比较实际执行结果与预算之间的差异，运用比率分析、比较分析、因素分析等方法进行信息加工、整理和解释，以找出差异的原因，而成本分析则要采用一系列的成本核算方法，如分类法、分批法、定额法、标准成本法等，对实际发生的成本进行分析，以找出降低成本的途径。

公路与市政道路工程预算定额分析?

b）公路预算定额含有完整的交通工程及沿线设施定额，包括安全、监控收费、通信、供电照明、绿化工程等内容，而在市政定额中，将绿化工程独立一册编制，照明工程则在安装工程定额中包括，并未放入市政定额章节中，尤其交通安全设施部分，市政定额既无专门定额，也无相似可套用定额，是市政定额的空白部分。

定额综合工作内容的几处较大差异（1）混凝土混凝土有现浇、预制、商品外购3种主要方式，公路工程大部分混凝土定额中不包括混凝土的拌和运输，需要另套混凝土拌和、运输定额，而市政工程则将拌和机、翻斗车等拌和运输台班综合在一条定额内，不需再另套。

公路工程中直接工程费中的工料机是实际发生、并列入概预算定额的费用，并作为后面其他工程费的计算基数；市政工程中直接工程费确实定额基价中工料机费用组成来作为后面措施费或间接费计算基数。也就是公路定额中基价仅仅是个参考数值。

采用两种定额体系时，工料机价格计算步骤操作有明显区别。

公路工程预算定额消耗量分析：从总体看，工料机综合消耗量降低，是与生产力发展水平一致的，随着公路建设规模扩大和规模化生产、施工技术、施工工艺及施工管理水平的提高，完成相同的工程实体消耗的资源势必会降低，而且通过对在建项目的实地调查了解和测算，与目前的实际施工现场情况总体也是相符的。

施工预算是预算部根据企业下达的责任成本目标，详细编制施工组织设计，在不断优化施工技术方案和合理配置生产要素的基础上，依据本企业的施工消耗定额及类似工程项目的成本资料，通过工、料、机消耗分析和制定节约措施之后，制定的现场目标成本，此外它也是作为施工单位内部经济核算的依据。